Lưu ý khi quyết toán thuế TNDN (1) – Tiền

Lưu ý khi quyết toán thuế TNDN

Dịch vụ Sàn Kế Toán xin lưu ý đến Quý Doanh nghiệp về một số trường hợp hay gặp phải khi quyết toán thuế TNDN.

Các BCTC doanh nghiệp vừa và nhỏ gửi đến Cơ quan Thuế số liệu thường không trung thực và hợp lý. Trong một số trường hợp doanh nghiệp có số dư tồn quỹ tiền mặt khá lớn trong khi doanh nghiệp đi vay và trả chi phí lãi vay.

Theo hướng dẫn tại công văn 2389/TCT-CS ngày 26 tháng 07 năm 2013 thì: 

“Trường hợp doanh nghiệp có chi trả lãi tiền vay nếu khoản chi này có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật, khoản chi trả lãi tiền vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và không thuộc trường hợp khoản chi trả lãi tiền vay dùng để góp vốn điều lệ, chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu và không vượt mức khống chế theo quy định; Doanh nghiệp đi vay có giải trình và chứng minh cho cơ quan thuế về số tiền mặt tồn quỹ, số dư tiền gửi ngân hàng tại thời điểm vay đã có kế hoạch thực hiện ngay trong thời gian sắp tới thì cơ quan thuế kiểm tra nếu đúng như doanh nghiệp giải trình thì:

+ Chi trả lãi tiền vay phát sinh trong quá trình đầu tư được tính vào giá trị công trình đầu tư.

+ Chi trả lãi tiền vay phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.”

Để được tư vấn thêm, doanh nghiệp có thể liên hệ Dịch vụ Sàn Kế Toán

Thông tin liên hệ:

Mr: Phạm Đức Duẩn

Email: Phamduan17011987@gmail.com